Lançamento contábil: como contabilizar antecipação de cartão de crédito?

Os lançamentos contábeis são as descrições detalhadas de cada transação que uma empresa faz. Esses registros contém data, valor, contas envolvidas e a natureza da operação.  

Quando falamos de lançamento contábil: antecipação de cartão de crédito é preciso se atentar como contabilizar e fazer um correto lançamento.  

Apesar de parecer um procedimento simples, muitas dúvidas podem surgir ao longo desse processo. Então, o que fazer para controlar as vendas e antecipações de cartão de crédito?  

É o que vamos entender neste post. 

O que é um lançamento contábil? 

Em primeiro lugar, lançamento contábil é o registro do fato contábil. É forma como a contabilidade faz o registro de todos os fatos que afetam, ou afetarão, o patrimônio da empresa de alguma forma. 

Os lançamentos contábeis podem ser: 

1. a) de primeira fórmula: envolvem uma conta devedora e outra conta credora;
2. b) de segunda fórmula: envolvem uma conta devedora e mais de uma conta credora;
3. c) de terceira fórmula: envolvem mais de uma conta devedora e apenas uma credora;
4. d) de quarta fórmula: envolvem mais de uma conta credora e mais de uma devedora.

Dessa forma, o cartão de crédito é um meio utilizado para a compra de um bem ou contratação de um serviço. O usuário recebe sua fatura mensal e pode fazer o pagamento do valor total, do mínimo ou alguma quantia intermediária. 

Para a empresa, esse é um tipo de venda a prazo, porque o dinheiro não fica disponível automaticamente. Geralmente, isso ocorre após aprovação da administradora do cartão de crédito.  

Além disso, há uma taxa sobre o valor de venda, como forma de reembolsar as despesas com serviços e material disponibilizados ao comerciante. O percentual pode variar de acordo com o acréscimo de outros serviços, como o aluguel da máquina. 

Confira a seguir como contabilizar as vendas com cartão de crédito: 

Registre as vendas realizadas no cartão de crédito 

Primeiro: registre as operações de venda, inclusive quando feitas no cartão de crédito. 

Como a empresa receberá o dinheiro no futuro e há essa diferença de valores devido às taxas cobradas, uma dica é abrir uma conta contábil no ativo circulante chamada “contas a receber — administradora X”. 

Assim, garante-se que o fechamento do caixa será correto, identificando possíveis erros e consequentemente há como saber quanto será recebido no futuro. 

Para isso, seja rigoroso nas anotações e informe: 

• preço do produto; 
• se a venda foi à vista ou a prazo; 
• em quantas parcelas; 
• e se já foi entregue. 

Acrescente ainda os dados do cliente para que, em caso de imprevisto, seja possível contatá-lo no futuro. 

Faça relatórios dos valores recebidos pelas operadoras

A operadora do cartão deve repassar um relatório mensal das operações realizadas.

A empresa compara esse documento aos seus próprios registros para aumentar o controle sobre os valores repassados pela empresa. 

Essa também é uma maneira de avaliar o desempenho financeiro das vendas, identificar a necessidade de adaptar ou corrigir estratégias de comercialização e cobranças.

Confira os lançamentos diariamente

Caso a empresa ou a operadora cometam erros, eles devem ser identificados rapidamente para evitar furos no caixa. 

Uma dica relevante é anotar os lançamentos nos extratos diariamente.

Esse deve ser um compromisso do gestor, a fim de que possa se antecipar ao problema. O resultado é a correção de lançamentos errados, evitando prejuízos.

Ajuste os lançamentos errados

Essa regra acontece após a etapa anterior, porque serve como um complementar ao controle financeiro das vendas por cartão. 

Caso identifique a falta ou o erro em um registro, contate a operadora para solicitar a correção.

Afinal, essa medida deve acontececer sempre, inclusive quando o valor parecer pequeno. Lembre-se de que ele pode fazer toda a diferença no final, especialmente se outras falhas acontecerem durante o mês. 

Use um sistema de conciliação de cartão de crédito

Um sistema voltado para essa finalidade pode fazer a conciliação de cartões e ainda controlar o recebimento dos valores. Com isso, você evita prejuízos financeiros e garante que todas as parcelas previstas serão liquidadas com as taxas adequadas.

Outras vantagens desse tipo de software são:

• redução do custo operacional com a consolidação e conciliação de vendas;
• recebimento antecipado de informações;
• organização do fluxo financeiro;
• subsídio maior às tomadas de decisão;
• confirmação do pagamento das parcelas.

Aproveite para ler também: Tudo sobre Gestão das Vendas em Cartões para você se tornar um especialista

Fazendo isso na prática

Os valores de cartão de crédito são vistos como vendas a prazo. Por isso, há formas diferentes de fazer a contabilidade: no momento da venda e no recebimento dela.

Veja a seguir um exemplo:

No momento da venda:

Nessa operação há a incidência de ICMS, PIS e Cofins, mas esses impostos não são considerados por não serem o foco do artigo.

No recebimento da venda:

As operadoras também podem dar às empresas a opção de “antecipar” o recebimento desses valores. Para isso, é cobrada uma taxa nessa operação, além da taxa já cobrada na venda normal.

Como contabilizar antecipação de cartão de crédito?

A taxa cobrada em uma antecipação é calculada a juros simples e aplicada sobre o valor líquido da transação e é proporcional ao tempo em que a parcela está sendo antecipada.

Essa taxa é mensal, mas o cálculo é feito com taxa diária (taxa mensal/30).

Um exemplo: Você fez uma uma venda no valor de R$ 150,00 no cartão de crédito, parcelada em 3x de R$ 50,00 no dia 01/19.

Vamos utilizar, neste exemplo, uma taxa de 4%.

Então, cada parcela terá valor líquido de R$ 50,00 – (0,04 x 50,00) = R$ 48,00. Essa venda, sem antecipação de recebíveis, seria recebida desta forma:

• 01/10: 1ª Parcela = R$ 48,00
• 01/11: 2ª Parcela = R$ 48,00
• 01/12: 3ª Parcela = R$ 48,00
• Total: R$ 144,00

Com a antecipação de recebíveis, essa venda seria recebida desta forma:

• 02/12:
• 1ª Parcela = R$ 48,00 – [(1 x 0,04) x 48,00] = R$ 46,08
• 2ª Parcela = R$ 48,00 – [(2 x 0,04) x 48,00] = R$ 44,16
• 3ª Parcela = R$ 48,00 – [(3 x 0,04) x 48,00] = R$ 42,24
• Total: R$ 132,48

A Antecipação de Cartão é contabilizada no ativo, como conta retificadora, ou no passivo, como acontece com as duplicatas descontadas?